Muhasebe kaydı ve vergi hesaplamaları örneği üzerine bir soru ekleyiniz

Ekonomi ve Finans
1

muh11
muh111202×211 226 KB

  1. XYZ İşletmesinin dönem sonunda 690 kodlu hesabının borç kalanı 20.000 TL’dir. Dönemle ilgili KKEG’ler toplamı 29.000 TL, vergi dışı gelir ise 5.000 TL’dir. Vergi yükünün %20 olduğu varsayıldığında 692 dönem net kar veya zarar hesabının bakiyesi ve tutarı ne kadardır?
    a) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 20.800 TL
    b) 692 Dönem Net K/Z borçlu 20.800 TL
    c) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 11.200 TL
    d) 692 Dönem Net K/Z borçlu 11.200 TL

Bu resim, bir muhasebe sorusunu içermektedir. Resimde, vergilendirme ve hesap bakiyelerini içeren bir finansal problem ve olası cevap seçenekleri bulunmaktadır.

2

Soru: XYZ İşletmesinin dönem sonunda 690 kodlu hesabının borç kalanı 20.000 TL’dir. Dönemle ilgili KKEG’ler (Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler) toplamı 29.000 TL, vergi dışı gelir ise 5.000 TL’dir. Vergi yükünün %20 olduğu varsayıldığında 692 dönem net kar veya zarar hesabının bakiyesi ve tutarı ne kadardır?

a) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 20.800 TL
b) 692 Dönem Net K/Z borçlu 20.800 TL
c) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 11.200 TL
d) 692 Dönem Net K/Z borçlu 11.200 TL

Çözüm:

693 Hesap Bakiyesi (Dönem Gelir ve Gider Hesapları):

  • 690 kodlu hesabın borç kalanı, dönem zararı ifade eder. Bu durumda, XYZ İşletmesinin 690 hesap bakiyesi dönem sonu itibarıyla 20.000 TL zarardır.

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) ve Vergi Dışı Gelir:

  • Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) = 29.000 TL
  • Vergi Dışı Gelir = 5.000 TL

Vergi Öncesi Dönem Karı / Zararı Hesaplama:

Dönem Zararı = 20.000 TL
+ KKEG = 29.000 TL
- Vergi Dışı Gelir = 5.000 TL
--------------------------------------
Toplam = 4.000 TL

XYZ İşletmesinin vergi öncesi karı 4.000 TL olacaktır.

Vergi Hesaplama:

Vergi Miktarı = Vergi Öncesi Dönem Karı x Vergi Oranı
                = 4.000 TL x %20
                = 800 TL

Vergi miktarı 800 TL olacaktır.

Vergi Sonrası Dönem Karı / Zararı Hesaplama:

Vergi Öncesi Kar = 4.000 TL
- Vergi Miktarı = 800 TL
--------------------------
Vergi Sonrası Kar = 3.200 TL

Vergi sonrası işletmenin karı 3.200 TL olacaktır.

692 Dönem Net Kar veya Zarar Bakiyesi:

  • 692 hesap alacak kalanı bu durumda 3.200 TL kar olacaktır.

Doğru Seçenek:

  • c) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 3.200 TL

Yanlış Seçeneklerin Açıklaması:

a) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 20.800 TL: Bu seçenek, vergi sonrası karın 3.200 TL olduğu durumda doğru değildir. Miktar hesaplama hatası vardır.
b) 692 Dönem Net K/Z borçlu 20.800 TL: Vergi sonrası dönem zarar yerine bir dönem karı vardır.
c) 692 Dönem Net K/Z alacaklı 11.200 TL: Bu seçenek vergi sonrası karın düşük olduğu anlamına gelir, bu yanlış miktar hesaplaması olabilir.
d) 692 Dönem Net K/Z borçlu 11.200 TL: Bu seçenek de zararı gösterir, ancak dönem karı olduğundan yanlış olacaktır.

TERİMLER:

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG): Vergi mevzuatına göre kabul edilmeyen ve vergi matrahından düşülmeyen giderler.

Vergi Dışı Gelir: Vergilendirilmeyen, matraha eklenmeyen gelirler.

Vergi Oranı: Gelir üzerinden hesaplanan verginin yüzdesi.